- 2019年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加为3％，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（ ）万元。
- 下列各项中，关于会计期末结转本年利润的表结法表述正确的是（）
- 下列关于现金折扣会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- 下列各项中，应计入税金及附加的是（ ）。
- 甲公司2019年度实现营业收入400万元，发生营业成本200万元，销售费用20万元，税金及附加50万元，管理费用40万元，投资收益30万元，所得税费用10万元。假定不考虑其他因素，则甲公司本年度实现净利润为（）万元。
- 下列各项中，在确认销售收入时不影响应收账款入账金额的是（ ）。
- 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为16％。本月销售一批材料，含税价6032元。该批材料计划成本为4200元，材料成本差异率为2％，该企业销售材料应确认的损益为（ ）元。
- 某公司2016年度营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，税金及附加为612万元，资产减值损失为60万元，营业外收入为10万元，营业外支出为30万元（其中税收滞纳金为5万元），适用的所得税税率为25％，则该公司应当确认的应交所得税为（）万元。
- 甲公司为增值税一般纳税人，适用13％的增值税税率，9月3日，甲公司向乙公司销售商品600件，每件标价3000元（不含增值税），实际成本为2500元。约定甲公司给予乙公司10％的商业折扣，当日商品发出，符合收入确认条件，9月18日，甲公司收到货款，不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入（ ）元。
- 下列各项中，不需要作纳税调增的项目是（）
- 甲公司2016年度利润总额为800万元，所得税税率为25％，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初数是50万元，年末数为80万元，假定甲公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关则甲公司2016年的所得税费用为（）万元。
- 年度终了，如果企业发生亏损，不能将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（）
- 下列各项中，不影响利润表“所得税费用”项目金额的有（）。
- A公司2013年度利润总额为1300万元，其中本年度国债利息收入为315万元，税收滞纳金为15万元，实际发生的业务招待费为125万元（税法核定的业务招待费为120万元）。递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，A公司2013年度所得税费用为（）万元。
- 由于递延所得税的存在，本期所得税费用与本期应交所得税不一定相等（）
- W企业2016年度利润总额为600万元，其中本年度国债利息收入6万元，企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2016年度应交所得税为（）万元。
- 下列关于结转本年利润账结法的表述中，正确的有（）。
- 投资收益、公允价值变动损益和资产减值损失均影响营业利润（）
- 2013年度某企业实现利润总额200万元，其中国债利息收入2万元，税收滞纳罚款10万元，该企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，2013年度该企业应确认的所得税费用为（）万元。
- 某企业2016年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元，适用的企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2016年度应交所得税为（）万元。
- 甲公司2014年全年利润总额为500万元，其中包括国债利息收入10万元税收滞纳金3万元，业务招待费15万元。经税务机关核定，准予抵扣的业务招待费为8万元。甲公司适用的所得税税率为25％，则甲公司2014年应交纳所得税的金额为（）万元。
- 下列各项中，应确认为营业外收入的有（）
- 某企业2016年应纳税所得额为1000万元，适用的所得税税率为25％。递延所得税资产年初余额为200万元，年末余额为210万元；递延所得税负债年初余额为180万元，年末余额为210万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2016年应确认的所得税费用的金额为（）万元。
- 下列有关企业期末结转利润的说法中，不正确的是（）
- 下列项目中，影响营业外支出的有（）。
- 某企业2019年度利润总额为315万元；经查，国债利息收入为15万元；违法罚款10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2019年应交所得税为（）万元。
- 其他业务成本年末时应转入“利润分配”科目，结转后本科目无余额（）。
- 以下各项中不应计入营业外收入的是（）
- 某企业2016年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，该企业2016年应交所得税为（）万元。
- 某企业2016年度的利润总额为910万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为200万元，实际发生的业务招待费为300万元，企业所得税税率为25％。该企业2016年应交的所得税为（）万元。
- 年度终了，“未分配利润”和“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额（）
- 下列各项中，年度终了不需要转入“利润分配－未分配利润”科目的有（）
- 下列各科目的余额，期末应结转到“本年利润”科目的有（）。
- W公司2019年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2019年应确认的所得税费用金额为（）万元。
- 影响营业利润的项目必定影响利润总额，但影响利润总额的项目不一定影响营业利润；营业外收入和营业外支出影响利润总额，但不影响营业利润（）
- 下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的项目有（）
- 应纳税所得额的主要来源有（）
- 企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目，但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润“科目（）
- 下列各项目中，使本期所得税费用增加的有（）。
- 利润总额扣除本期应交所得税，即为本期净利润。（）
- “营业外收入”科目核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入（）
- 某企业年初有上年形成的亏损50万元，当年实现利润总额40万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税（）
- 下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。
- 某国有工业企业，2016年8月份因雷击造成火灾，共计损失150万元，其中：流动资产损失90万元，固定资产损失60万元。企业收到保险公司的赔偿款100万元，其中：流动资产保险赔偿款70万元，固定资产保险赔偿款30万元。企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为（）万元。
- 下列各项中，应确认为营业外收入的有（）。
- 下列各项中，年度终了需要转入“利润分配—未分配利润”科目的有（）。
- 下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的是（）。
- 下列项目中属于直接计入当期利润的利得和损失的有（）
- 年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配“科目下的其他明细科目应当无余额。（）
- 下列各项中，关于制造业企业让渡无形资产使用权的相关会计处理表述正确的是（）。
