- 递延所得税资产或递延所得税负债可能对应的科目有（ ）。
- 按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（ ）。
- 以下各项关于递延所得税负债的说法中正确的有（ ）。
- 递延所得税资产减值以后就不能恢复。 （ ）
- A公司适用的所得税税率为25％，A公司为B公司银行借款提供担保，期限届满，由于被担保人B公司财务状况恶化，无法支付到期银行借款，2017年12月31日，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任1500万元，A公司因此事项确认了预计负债1500万元。税法规定，与债务担保相关的费用不允许税前扣除，则A公司2017年年末因该事项确认的递延所得税资产为（ ）万元。
- 可抵扣暂时性差异一定确认递延所得税资产。 （ ）
- 如果应纳税暂时性差异转回期间较长，那么应当以递延所得税负债折现后的金额进行确认。（ ）
- 企业融资租入固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异，企业应确认相应的递延所得税资产。（ ）
- 对于罚款、滞纳金，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映。税法规定，罚款和滞纳金不允许税前扣除，所以形成可抵扣暂时性差异。（ ）
- 下列项目中会影响资产负债表期末递延所得税负债账面价值的有（ ）。
- 企业发生的可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异，并应全部确认相关的递延所得税资产。（ ）
- 企业在收到客户预付的款项时，按照税法规定，该合同负债的计税基础等于账面价值。（ ）
- 甲公司期初递延所得税负债余额为5万元，期初递延所得税资产无余额，本期期末资产账面价值为300万元，计税基础为260万元，负债账面价值为150万元，计税基础为120万元，适用的所得税税率为25％。无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期递延所得税收益为（ ）万元。
- 在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（ ）。
- 甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司自行研究开发的B专利技术于2017年7月5日达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。则甲公司2017年12月31日应确认递延所得税资产为（ ）万元。
- 下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。
- 使用寿命不确定的无形资产不形成暂时性差异。（ ）
- 甲公司以增发公允价值为1200万元的本公司普通股为对价购入乙公司100％的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司和乙公司不存在任何关联方关系.假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，且交易双方选择进行免税处理。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％，购买日乙公司不包括递延所得税的可辨认净资产公允价值为1000万元，账面价值为800万元，则下列表述中不正确的是（ ）。
- 企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。
- 下列经济业务或事项中，可能产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
- A公司2016年发生了1200万元广告费，已用银行存款支付，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2016年实现销售收入6000万元。A公司2016年广告费支出的计税基础为（ ）万元。
- 下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有（ ）。
- 新华公司2016年当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计5000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为4200万元。2016年12月31日新华公司应付职工薪酬产生的暂时性差异为（ ）万元。
- 甲公司拥有乙公司80％的表决权资本，2017年，甲公司向乙公司销售A产品100台，每台售价5万元，价款已收存银行。A产品每台成本3万元，未计提存货跌价准备。2017年，乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台，其余部分形成期末存货。2017年末，乙公司进行存货检查时发现，因市价下跌，库存A产品的可变现净值下降至280万元。则合并报表上应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
- 下列关于负债的计税基础基本理解的表述中正确的有（ ）。
- 甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％（非预期税率），本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元。
- 2016年1月1日，甲公司自证券市场购入当日发行的一项3年期、票面金额1000万元，票面年利率5％、到期一次还本付息的一批国债，实际支付价款1022.35万元，不考虑相关费用，购买该项债券投资确认的实际年利率为4％，到期日为2018年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。2016年12月31日该项持有至到期投资产生的暂时性差异为（ ）万元。
- 大海公司2015年1月1日存货跌价准备余额为10万元，因本期销售结转存货跌价准备2万元。2015年12月31日存货成本为90万元，可变现净值为70万元。税法规定，企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中正确的有（ ）。
- 企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础相同，不产生暂时性差异。（ ）
- 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，如果转回期间与当期相隔较长时，相差递延所得税资产应予以折现。（ ）
- 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。（ ）
- 某企业期末持有一批存货，成本为1 000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（ ）万元。
- 下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有（ ）。
- 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ ）。
- 海尔公司适用的所得税税率为25％。海尔公司2016年10月1日以银行存款28万元从证券市场购入某公司股票，作为交易性金融资产核算，另发生交易费用0.2万元。2016年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为26万元，2017年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为32万元。则海尔公司2017年年末因该事项应确认递延所得税负债的金额为（ ）万元。
- 甲公司2015年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的是（ ）。
- 长虹公司于2019年1月1日用银行存款2000万元购入国债作为交易性金融资产，该国债面值为2000万元，票面年利率为4％，3年期，到期一次还本付息。假定国债利息免交所得税，长虹公司按票面利率确认利息收入。2019年12月31日，该国债的计税基础为（ ）万元。
- 甲公司2016年9月30日购入固定资产，账面原值为1 500万元，会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则2017年12月31日的应纳税暂时性差异余额为（ ）。
- 下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
- 东方公司2017年12月31日应收账款余额为 4500万元，该公司期末对应收账款计提了300万元的坏账准备。东方公司坏账准备的期初余额为150万元，本期核销坏账50万元。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。则东方公司2017年12月31日应收账款账面价值和计税基础分别为（ ）万元。
- S企业于2012年12月31日以1200万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2013年末，该投资性房地产公允价值为1600万元。S企业适用的所得税税率为25％，假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产的所得税处理正确的是（ ）。
- 诚信公司2017年6月30日将自用房产转作经营性出租且以公允价值模式计量的投资性房地产。该房产原值2000万元，预计使用年限为10年，转换前采用年限平均法计提折旧，无残值;截止2017年6月30日该房产已经使用5年，使用期间未计提减值准备;转换日，该房产的公允价值为2200万元。2017年12月31日，其公允价值为2600万元。则2017年12月31日该项投资性房地产的计税基础为（ ）万元。
- 2010年12月31日，A公司预计负债--产品质量保证费用科目贷方余额为100万元，2011年实际发生产品质量保证费用90万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用120万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2011年12月31日，下列说法中正确的是（ ）。
- 下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（ ）。
- 下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。
- 已支付的广告费用中超标部分计税基础为超过标准部分。 （ ）
- 下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
- 资产和负债项目，如果其账面价值大于计税基础，均会产生应纳税暂时性差异。（ ）
- 未作为资产、负债确认的项目不产生的暂时性差异。 （ ）
- 下列各项资产、负债中，不形成暂时性差异的是（ ）。
